焦作工贸职业学院财务管理制度

焦作工贸职业学院财务管理制度
  一、按会计制度和税务部门工作要求,做好帐,并完成税务上报工作。
  二、按集团要求向集团上报会计年度报表和学年度报表。

         1、向集团上报年度报表。一个会计年度终了,及时出具年度会计报表,于次年的元月31日之前及时把实际管理报表上报到集团财务(管理报表包括资产负债表、利润表、收支明细表、往来账明细表、固定资产明细等)。
         2、按税局要求,及时申报纳税、上传会计报表。在纳税期结束前一天必须复查报税结果和报表上传情况,防止漏报、错报、少报。
         3、向集团上报学年报表。学年度是指每年的8月1日---次年的7月31日。要求在每年8月10日前,按集团规定报表格式,上报本学年度财务管理报表(管理报表包括资产负债表、利润表、收支明细表等)。

三、年度账务的自检。
        1、检查年度财务资料是否完整:年度结束时,检查会计凭证及账簿是否整理完整,如不完整,补充整理完整,并存档。
        2、核对年度盘点表。次年元月1日,监盘仓库和饭堂,核对年度盘点表。
        3、年度审计。次年2月,联系会计师事务所,准备好会计资料,配合会计师事务所完成本校的年度审计工作,以确保学校年检工作顺利进行。
        4、核对本年度的往来账。往来账要每笔清晰明了,各校之间的转款都通过上缴集团和集团下拨方式进行处理。

四、收费工作细则。
        1、收费业务:会计和出纳分工合作,各司其职。由出纳负责收钱,会计负责记账。收费时,如果出纳不在,由校办或招生办安排人员暂时代收费,事后把钱移交给出纳,会计不能代收费。
        2、开学收费安排:在放假前,检查收费所用票据、电脑、打印机等是否齐备,根据学生入学情况做好收费计划上报校办,有学校统一发放收费通知给学生。每个学生当期学杂费必须全额收齐,特殊情况申请暂时欠费的,必须办理欠费申请手续并有相关领导批示。
        3、预收定位费账务处理。预收的定位费做预收记账,在“事业收入”下面的“预收定位费收入”科目里记账,在开学一个月内,确定入学情况后,按实际入学到位的人数和金额,从“预收定位费收入”科目转到相应的“学费收入”“住宿费收入”“餐费收入”“学生校车收入”等具体所属科目里。
       4、票据领用管理。学期集中收费时,票据领用要统一由会计安排,按票号有序地领用和开具票据。作废票据要在票据上写“作废”字样,同时在打票系统做电子作废处理。作废票据不能撕毁,而应该按票号顺序装订进存根联本里。记账联和存根联不能缺号漏号。用完的存根联要及时核销归档。
       5、收费业务必须进打票系统。如果开学时需要调人协助收费或电脑打印机临时故障可以由会计安排临时手写票据,但过后应及时全部机打进系统。手写票据和补打票据同时计入凭证,手写票据作为机打票据的附件,不能单独做账。同时,系统补打票据时,要在备注里写上手写票据印刷号。
       6、现金及时存银行。现金是指出纳手里的和保险柜里的现钱,手里的现金量大时,必须安排时间及时存入银行账户,以保证资金安全。
五、日清月结。
       1、日清:每日会计和出纳必须把当天收支票据进行核对,完成对账和交接工作。每日打印银行流水核对数额并存档,做到每日核对所有现金余额及银行往来。银行存款应该按单位所属的所有账户,在“银行存款”一级科目下设置二级明细科目。核对银行账是指按银行存款所有明细科目对账。
       2、月结:核对本月各银行账户对账单余额和账上余额是否相符,并编制银行调节表(即对账表)。
       3、日记账明细:核对本月出纳日记账的明细,确保现金收支业务完整记账。
       4、银行账明细:核对本月银行明细账(银行账是指对公账户和出纳掌管的个人账户),确保银行收支业务完整记账。
       5、往来账明细。核对往来账,确保往来账准确清晰。
       6、收费系统数据:核对本月收费系统数据,确保收费业务准确无误。
       7、编制月度会计报表。本月会计事务的凭证都完成后,编制月度会计报表(月度报表包括资产负债表、利润表、收入费用明细表、往来余额表、集团内部单位往来明细、固定资产明细表)。
       8、编制税务报表和其他报表。
       9、仓库盘点:每月查收仓库盘点表。
      10、装订本月凭证等。
六、日常工作细则。
     1、请款业务。请款和报账需按请款流程和报账流程审批,请款按具体业务内容请款(备用金除外)。不同业务性质的请款不能在一张请款单上简单填写,必须分不同请款业务分别请款、分别报账。请款必须在一个月内报账,特殊情况需书面申请由领导审批。原则上,上一笔请款报账后方能请下一笔款。当月未报账的,未报账金额从请款人该月的工资中扣除。如果财务未遵照规定扣除请款人工资,则按请款金额的2%扣罚会计人员奖金。请款单必须及时做账务处理。
     2、费用报销业务:认真审核费用报销单,费用支出要有相应发票(特殊情况除外),审批手续要齐全,必须有经办人、部门主管审核、领导审批三方签名。
     3、如果报销的是物品,必须先入库,仓管签具入库单后方可报销,如果财务人员没有见到以上手续就报账,要承担报账金额的2%处罚金。
     4、会计凭证必须附上相关的能证明业务发生具体借贷方内容的全部附件。如:学费收入银行进账业务,除了要附进账单(或银行收款凭证)外,还必须附上本学校开具的发票或收据的记账联和打票系统收费汇总表;饭卡充值收入,除了要附充值系统打印的出纳汇总表(或出纳交款表)外,还必须附上本学校开具的饭卡充值收据;银行付款费用报销业务,除了要附银行付款凭证外,还必须附上对方开具的已收费证明(如费用发票、收据、个人借条,经董事长签字的礼金除外),以及费用报销单。
     5、会计业务要详细出凭证,不允许不同业务内容、不同业务性质的会计单据混合在一起做一张大凭证,每笔会计分录涉及多个科目的,会计分录不同科目行的摘要必须根据科目的具体情况加以区分,每行会计分录的摘要不能笼统地只写几个字,必须准确描述业务内容,以保证各明细科目的明细账摘要清晰易懂。
     6、采购业务不能只凭送货单入账:采购业务报账时,单据要齐全,除有对方单位的送货单外,还要有本校仓库的入库单和发票(特殊情况的是收据)。不允许只凭送货单就入账。
     7、资产类物质的账务:采购资产类的物品(如仪器设备、电脑、打印机、空调等),单位价值较大、使用年限2年以上的,应作为固定资产进行管理。
     8、工程支出的账务:大的工程支出,审批手续要齐全,会计账务先在“在建工程--***”具体到二级科目归集费用支出,进行核算,等工程完工后,转为“固定资产--***”,按“固定资产”进行管理。
     9、集团内部资金往来的账务。不同校区之间的资金往来,受款方要开具收款收据给付款方,同时,集团财务统一指导资金转出和转入双方以什么科目入账。各学校转给集团的款项,建议各学校用“上缴支出”科目入账,双方按规定的往来科目明细做往来账,以保证集团内的往来账清晰正确。“上缴支出”在损益类科目里设置。
    10、明细核算各收入和费用。其他项目的收入及对应的费用,应设置相应的收入明细和费用明细科目进行核算。各项目的收入和费用进行会计处理时,摘要尽量写明是“***项目的***收入或费用”,以便详细了解各项目的收支情况。
    11、工资发放。核对考勤表,编制本月工资表,无误后在每月6日(节假日顺延)前交董事会审批,行政部门每月4日前将工资相关资料交财务部门。如有拖延,每推迟一天罚奖金50元,谁的责任谁承担罚金。
七、财务出纳工作细则。
     1、做好年度银行对账工作,协助编制银行调节表(即对账表)。
     2、协助会计装订年度账本和其他档案资料。
     3、协助会计做好年度审计和汇算清缴工作。
     4、核对收据信息正确收款。每笔收款业务必须核对收款收据信息,按正确数额收费,出纳在收据上签全名,在出纳日记账里逐笔登记。
     5、核对付款信息正确付款。每笔付款业务必须有审批手续齐全的审批单据(支付证明单、请款单或费用报销单),付款时受款人和出纳必须即刻签全名确认,并在出纳日记账里逐笔登记,及时交给会计做账。
     6、备用金的提取。关注现金和银行资金情况,经常提取备用金。
     7、与会计合作装订收据存根联,交由会计审查存档。
     8、日清月结。每天出纳必须与会计核对现金账和银行账,每天打印一次银行对账单,交给会计核对,装订存档。尽量办理手机验证码与银行U盾密码同时确认付款。
     9、对管理账号内的资金经常调拨增加流水,贷款(还款)账户不做流水,做到专户专用。
    10、关注及购买银行理财产品,使管理的资金利益最大化。
    11、整理贷款记录,根据贷款行还款计划书提前一个工作日将还款金额存入贷款行,不能制造银行不良记录。
工程结算工作细则。
     1、工程结算要有结算单,检验合格,支付款项时,应理清合同,会计签字要负责任,核算金额及流程。
     2、大工程要有合同,校园的日常维修要有施工单,事先财务备案,维修前要按约定时间、金额签订协议。
     3、采购物品时要有采购合同、有发票、入库单、缺一视同个人借款。
档案管理工作细则。
     1、会计档案的具体管理工作由财务部门负责。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
     2、财务档案应妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、丢失和泄密。
     3、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
     4、会计资料的借阅,应填写借阅单,写明借阅人,时间,用途及归还时间。
 
 
 
 
 
 
 
焦作工贸职业学院
                                                  2017年11月
返回